На экспорт и импорт товаров влияют многие аспекты: финансы, таможня, логистика. Одним из основных аспектов является НДС (налог на добавленную стоимость). В этой статье мы рассмотрим условия НДС при экспорте и импорте товаров в(из) ЕС и Польши.

Информацию об условиях экспорта и импорта товаров в(из) ЕС можно найти на сервисе самооценки правил происхождения, the Rules of Origin Self-Assessment (ROSA) service. Этот сервис позволяет сравнивать правила для конкретных продуктов в соответствии с различными торговыми соглашениями ЕС при экспорте / импорте в ЕС или торговле товарами внутри ЕС. Здесь можно проверить условия, тарифы, процедуры, статистику, НДС, сбор за утилизацию и сбор за таможенное оформление по названиям или кодам продуктов. Здесь мы предоставляем краткую и ключевую информацию с этого сервиса.

Налогооблагаемые операции.

Следующие операции облагаются НДС:

• поставка товаров или услуг,
• приобретение товаров внутри Сообщества,
• импорт товаров.

В случае импорта товаров НДС обычно взимается при проведении процедур таможенного оформления с целью выпуска их для потребления в стране ЕС или Польше. Однако, когда товары импортируются в одну страну ЕС, но предназначены для использования или потребления в другой, на них может распространяться соглашение об отсрочке уплаты НДС. Согласно этому соглашению, НДС будет взиматься в стране назначения ЕС, а не в стране въезда в ЕС.

В случае экспорта товаров налогообложение НДС и уплата НДС определяются страной экспорта.

Сделки внутри Сообщества, совершаемые между торговцами, зарегистрированными по НДС, будут взиматься в стране ЕС, в которую отправляются товары.

Оплата НДС при импорте.

Платежи НДС при импорте определяются так же, как и таможенные пошлины. Налогоплательщики должны заполнить и представить в таможню Единый распорядительный документ, the Single Administrative Document, в котором должна быть указана стоимость товаров, место происхождения, грузополучатель, место назначения, цена, вес и т.д.

Налоговая база НДС при импорте.

Налогооблагаемая стоимость НДС представляет собой цену, указанную в счете-фактуре или стоимость для таможенных целей, плюс дополнительные расходы:

• Таможенные пошлины, налоги, сборы, взимаемые в связи с импортом, за исключением НДС, подлежащего взиманию и
• Расходы на комиссию, упаковку, транспортировку и страхование.

Исключения.

Поставка некоторых товаров освобождена от НДС:

• импорт человеческих органов, молока или крови,
• импорт банкнот,
• импорт золота Центральным банком,
• образовательные, художественные и научные услуги,
• экспортные услуги,
• операции, связанные со специальными таможенными процедурами.

Ставки НДС.

Стандартная ставка (23% в Польше) применяется ко всем товарам, на которые не распространяются сниженные ставки.

Пониженная ставка (8% в Польше) применяется к некоторым товарам, связанным со здравоохранением, бакалее, строительным материалам и услугам, связанным с жилищным строительством, гостиничными услугами и перевозкой людей.

Сверхпониженная ставка (5% в Польше) распространяется на продажу определенных необработанных или полуобработанных продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства.

В зависимости от продуктов и стран может применяться нулевая ставка (0%).

Ставки НДС для стран ЕС по ссылке и ссылке.

Регистрация для целей НДС.

Трейдеры, не зарегистрированные в стране и совершающие налогооблагаемые операции в этом государстве-члене, должны зарегистрироваться для целей НДС или назначить налогового представителя. Регистрация в Польше должна осуществляться с использованием формы регистрации НДС, VAT Registration form.

Возврат НДС.

Торговцы, не зарегистрированные в стране и желающие требовать возмещения любого НДС, уплаченного на ее территории, должны заполнить официальную форму и представить ее вместе со всеми соответствующими документами в компетентный налоговый орган. В Польше это Палата налогового администрирования.

Also, the VAT (Duty Free) Также схема розничного экспорта НДС (беспошлинная торговля) позволяет путешественникам, не входящим в ЕС и выезжающим из ЕС, вернуть НДС, взимаемый с определенных товаров, купленных во время посещения страны. Дополнительная информация в Польше: Возврат НДС.

Организация, указанная в качестве фактического получателя товаров в импортной декларации, может вычесть НДС, уплаченный им при импорте, при условии, что соблюдаются формальные и существенные условия для осуществления права на вычет.

Обратное начисление импортного НДС.

Обратное взимание импортного НДС — это налоговый режим, позволяющий бизнесу не платить НДС на импортируемые товары, а декларировать и платить его непосредственно в налоговые органы. Когда налогооблагаемый бизнес импортирует товары из третьей страны, он должен декларировать НДС, причитающийся налоговым органам, непосредственно в декларации по НДС. Затем предприятие или импортер должны получить причитающийся к уплате НДС непосредственно от налоговых органов на основании этого импорта и сразу же вычесть его из той же декларации.

Приостановительные меры и свободные зоны.

Товары, импортированные при некоторых обстоятельствах, будут временно освобождены от налогообложения в случае если:

• товары помещены на временное хранение,
• товары, помещенные на таможенный склад или в свободные зоны,
• goods placed in a customs warehousing or free zones,
• временный ввоз,
• транзитные процедуры.

Свободные зоны и свободные склады — это территории на территории Европейского Таможенного союза, куда товары могут быть ввезены без пошлин, НДС или акцизов. Они могут храниться на этих территориях столько времени, сколько необходимо, до момента отправки (выпуска для потребления, свободного обращения, реэкспорта).

Товары с отсрочкой уплаты НДС не попадают под предварительное финансирование этого налога. В таких случаях причитающаяся сумма не списывается со счета трейдера до 15-го числа месяца, следующего за месяцем импорта.

Экспорт без НДС.

Поставки товаров, отправляемых или транспортируемых за пределы территории Европейского Союза, освобождаются от НДС. Чтобы применить это освобождение, предприятие должно иметь возможность предоставить доказательства того, что товары действительно покинули территорию Европейского Союза. Доказательство того, что товар действительно покинул территорию Европейского Союза, устанавливается на основании перечня подтверждающих документов.