Бухгалтерские услуги Консалтинг

Пониженные взносы на социальное страхование предпринимателя

Начало деятельности в качестве предпринимателя поддерживается пониженными взносами на его социальное страхование. Рассмотрим размеры и условия таких страховых взносов в 2024 году.

Каникулы по уплате страховых взносов предпринимателями в 2024

Предприниматели, внесенные в CEIDG, с численностью занятых до 9 человек, могут каждый год взять на месяц освобождение от уплаты взносов на социальное страхование (за исключением медицинского страхования). В 2024 году каникулы по уплате страховых взносов могут быть взяты предпринимателями с 1 ноября 2024 года. Каникулы будут применяться в течение одного месяца – декабря 2024 года.

Семейный фонд

Семейный фонд является достаточно новой правовой формой, созданной для управления и защиты семейных активов в Польше. Кратко об этом фонде в нашей статье.

Справка с места работы

Справка с места работы (świadectwo pracy) – это документ, который работодатель предоставляет работнику в случае расторжения или истечения срока трудового договора. Основные требования к данной справке – в статье далее.

Расходы на страхование легкового автомобиля и их учет для налога на прибыль с 2026

С 2026 года изменяются условия принятия расходов на страхование Каско легкового автомобиля в компании. Условие о лимите стоимости в размере 150 000 зл. отменяется для договоров лизинга, аренды или иного аналогичного договора. Об это кратко ниже.

Расходы на страхование легкового автомобиля и их учет для налога на прибыль и налога на доходы физических лиц

Учет расходов по страхованию легкового автомобиля в компании и используемого в предпринимательской деятельности зависит от вида страхования и от налога на прибыль или налога на доходы физических лиц. Об этом далее.

Авансы по оплате экспорта услуг из Польши и НДС

Оплата услуг, которые оказываются покупателям в других странах, может происходить с условием их предоплаты (аванса). В этом случае налоговое обязательство по НДС возникает с момента получения такой предоплаты, что влечет обязанность выставления фактуры на аванс. О некоторых нюансах в этой в этой статье.

Введение KSEF с 2026 г.

Введение общенациональной системы электронных фактур (Krajowy System e-Faktur) перенесено на 2026 год в целях ее доработки, законодательного обеспечения и поэтапного внедрения.

Система контроля импорта в ЕС (ICS2)

Система контроля импорта в ЕС проходит следующий этап внедрения с 3 июня 2024 года, в соответствии с которым уточнены обязанности участников по предоставлению предварительной информации об импортируемых грузах и сроки ее внедрения в 2024 и 2025 годах.

Поставка (WDT) и приобретение (WNT) товаров в ЕС и НДС

Приобретение и продажа товаров ЕС проводятся в рамках процедур поставки (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, WDT) и приобретения (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, WNT). Их условия рассматриваются далее.

Использование легкового автомобиля компании для смешанных – деловых и личных – целей и учет расходов

Использование легкового автомобиля компании допускается для служебных и личных целей. При этом применяются разные условия по учету связанных с этим расходов в целях налогообложения. Об этом – далее.

Рабочие отпуска в Польше

Отпуск – это неотъемлемая часть условий работы. Применяются разные виды рабочих отпусков в зависимости от их целей и оснований. Информацию о возможных отпусках в Польше можно найти на государственном портале. Здесь мы рассмотрим обзорную информацию.

НДС в электронной коммерции в ЕС

Поскольку большая часть товаров и услуг продается в электронной форме или посредством дистанционной продажи, в интернет-магазинах, на электронных платформах, присутствует внимание к применению НДС в электронной коммерции. Как электронная коммерция облагается НДС в ЕС, об этом данная статья.

Экспорт и импорт товаров и НДС в ЕС и Польше

На экспорт и импорт товаров влияют многие аспекты: финансы, таможня, логистика. Одним из основных аспектов является НДС (налог на добавленную стоимость). В этой статье мы рассмотрим условия НДС при экспорте и импорте товаров в(из) ЕС и Польши.

PIT-11 – краткая информация

Для подачи деклараций PIT-36 или PIT-37 требуется использование данных из декларации PIT-11. В форме PIT-11 отражается информация о полученных доходах, начисленном налоге на доходы физических лиц и уплаченных суммах авансовых платежей за 2023 год.

Минимальный налог на доходы организаций (CIT) с 2024 года

С 1 января 2024 года для организаций в Польше вводится новый вид корпоративного подоходного налога – минимальный налог на корпоративные доходы (minimalny podatek dochodowy od osób prawnych, CIT). Этот налог предполагается применять для компаний с убытками, то есть низким доходом и относительно высокими затратами от операционной деятельности.

Изменение ставок НДС с апреля 2024 года

С 1 апреля 2024 года повысились ставки НДС на основные продовольственные товары с 0% с 5%, в том числе на мясо, рыбу, яйца, овощи, фрукты, и другие. Для некоторых косметических услуг произошло снижение ставок НДС с 23% до 8%.

Электронные фактуры – e-faktury и KSEF в 2024 году

С 2022 г. налогоплательщики имеют возможность выставлять электронные счета-фактуры в дополнение к действующим бумажным и коммерческим счетам-фактурам в электронной форме. Ожидается, что электронные счета, e-фактуры будут обязательными для всех организаций и предпринимателей, ведущих деятельность и являющихся налогоплательщиками в Польше c 2025 г.

Сроки годовой финансовой отчетности за 2023 год

Годовая финансовая отчетность за 2023 год (sprawozdanie finansowe, bilans, rachunek zysków i strat) включает подготовку отчетности до 31 марта, ее утверждение до 30 июня и предоставление в Национальный судебный реестр (KRS) до 15 июля 2024 года.

PIT-28 за 2023 год – подача и сроки

При получении налогооблагаемого дохода от предпринимательской деятельности на основе единого налога на зарегистрированный доход (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) или от договоров аренды в 2023 г. необходимо предоставить годовую налоговую декларацию по форме PIT-28. Декларация за 2023 г. подается до 30 апреля 2024 г.

PIT-37 за 2023 год – подача и сроки

При получении налогооблагаемого дохода от работы, трудовой деятельности в 2023 г. необходимо предоставить годовую налоговую декларацию по форме PIT-37. Декларация за 2023 г. подается до 30 апреля 2024 г. При подаче декларации PIT-37 можно воспользоваться налоговыми льготами и вычетами и подать заявление на возврат части налога на доходы физических лиц.

PIT-36 за 2023 год – подача и сроки

При получении налогооблагаемого дохода от предпринимательской или иной деятельности в 2023 г. необходимо предоставить годовую налоговую декларацию по форме PIT-36. Декларация за 2023 г. подается до 30 апреля 2024 г. При подаче декларации PIT-36 можно воспользоваться налоговыми льготами и вычетами и подать заявление на возврат части налога на доходы физических лиц.

Взносы на социальное страхование для предпринимателей в 2024 году

Для предпринимателей в Польше предусмотрены стандартные и сниженные ставки взносов на социальное страхование. О размерах взносов на социальное страхование в 2024 году в этой статье.

Взносы на медицинское страхование для предпринимателей в Польше в 2024 году

В 2024 году повысится размер взносов на медицинское страхование, уплачиваемый предпринимателями. Это зависит в первую очередь от формы их налогообложения налогом на доходы и далее – от размеров их доходов.

Ставки НДС в странах ЕС в 2023 году

Ставки НДС во многом определяют покупательный спрос внутри страны и торговлю между странами. О стандартных ставках НДС в странах ЕС в 2023 году кратко в этой статье.

Социальные страховые выплаты при временной нетрудоспособности в Польше

В Польше, как и в других странах с развитой системой социального страхования, применяется обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Об условиях выплат по этому страхованию кратко в этой статье.

Пенсии в Польше при наступлении пенсионного возраста

Для получения пенсионных выплат в Польше при достижении пенсионного возраста действуют условия по периодам страхового стажа, размерам страховых взносов, индексации, соответствию минимальной пенсии и другим. Основные из них рассматривается далее.

Минимальная заработная плата в Польше в 2024 году

В 2024 году в Польше повысится размер минимальной заработной платы до 4242 зл., который со второй половины 2023 года составлял 3600 зл. Также в 2024 году вырастет минимальная почасовая оплата до 27,70 зл. с действующего в 2023 году размера в 23,50 зл.

Изменения в оплате труда водителей в командировках с августа 2023 года

С августа 2023 года изменился расчет оплаты труда водителей в Польше при выполнении ими международных перевозок на территории другой страны ЕС. Изменения включают возможность компенсации дополнительных расходов, вычеты по взносам на социальное страхование и налогу на доходы физических лиц, также ограничение основы для начисления взносов на социальное страхование размером средней заработной платы.

Интернет-ресурсы по недвижимости в Польше

Для покупки, продажи, аренды или других действий с недвижимостью таких, как получение ипотечного кредита, могут быть использованы сайты, посвященные недвижимости. Об этом кратко - далее.

Налоги, относящиеся к транспортным средствам физических лиц в Польше

При покупке, продаже и владении транспортным средством, в Польше, как и в других странах, оплачиваются соответствующие налоги. Краткое описание таких налогов, связанных с транспортом, для физических лиц - далее.

Государственные социальные выплаты на детей в Польше

Помощи семьям с детьми уделяется много внимания в социальной политике Польши. В этом кратком обзоре рассмотрим основные виды государственных социальных выплат на детей.

О регулировании трансфертного ценообразования в Польше и странах ЕС

Трансфертное ценообразование может присутствовать в деятельности международных компаний, имеющих дочерние организации, филиалы в разных странах. Глобализация и открытые рынки определяют важность трансфертного ценообразования для целей налогообложения. Кратко о регулировании трансфертного ценообразования в Польше и странах ЕС - в этой статье.

Нефинансовая отчетность в Польше и странах ЕС

Нефинансовая отчетность составляется, как правило, крупными компаниями для представления социальных процессов и результатов их деятельности как обязательная форма к годовой финансовой отчетности. Интерес к публикации такой отчетности в добровольном или расширенном порядке отмечается в последнее время в связи с вниманием к экологической и социальной повесткам. Об основных параметрах нефинансовой отчетности в Польше и странах ЕС - далее.

Новые гарантии и трудовые права работников в ЕС с 2023 года

С 2023 года в трудовом законодательстве государств-членов ЕС появились новые гарантии и трудовые права работников в соответствии с Директивами ЕС относительно прозрачных и предсказуемых условий труда, соблюдения баланса между работой и личным временем и в целом приведения трудовых норм к изменениям на рынке труда.

Налогообложение доходов от продажи частной недвижимости

Значительные размеры доходов и расходов при покупке и продаже недвижимости определяют их налогообложение как одно из главных в личных финансах. Как учитывать доходы в зависимости от срока владения недвижимостью, ее приобретения по кредитному договору (ипотеке), в порядке дарения (наследования), как подать налоговую декларацию, об этих вопросах в статье ниже.

Некоторые изменения во взносах на социальное страхование с 2023 года

Некоторые, как правило, количественные изменения относительно взносов на социальное страхование будут применяться с 2023 года. В их числе: учет взносов на социальное страхование как налоговых расходов в месяце их оплаты в фонды социального страхования, размеры минимальных взносов на медицинское страхование в связи с изменением размера минимальной оплаты труда и размеры взносов на социальное страхование для так называемых «небольших взносов на социальное страхование».

Налогообложение доходов от гражданско-правовых договоров и декларации PCC в Польше

Наряду с доходами от трудовой и предпринимательской деятельности, в обычной жизни есть доходы от продажи автомобиля, недвижимости, от дарения, то есть в соответствии с разными гражданско-правовыми договорами. Эти доходы требует соответствующего налогообложения и отчетности, то есть подачи деклараций PCC (podatek od czynności cywilnoprawnych). Об этом в этой статье кратко далее.

Налоговый вычет при продаже недвижимости в Польше

Одним из видов доходов, облагаемым налогом на доходы физических лиц, является доход от продажи недвижимости. Налоговый вычет по недвижимости, как правило, связан с расходами на приобретение дома, квартиры, земельного участка, которые вычитаются или уменьшают налог на доходы физических лиц. Какие особенности налогового вычета применяются в Польше? Об этом кратко – далее.

Командировочные расходы и расходы заработную плату работников (водителей) транспортных компаний

С 2022 года расходы транспортных компаний в Польше на оплату труда сотрудников (водителей) в командировках различаются в зависимости от того, где происходит поездка – внутри страны или за границей, а также от размера заработной платы (компенсации командировочных расходов), что влияет на размеры налога на доходы физических лиц и взносов на социальное страхование. Об этом – далее.

Командировочные расходы, их размеры и условия компенсации в Польше

Командировочные расходы являются важной статьей расходов в деятельности организации и предпринимателя. Компенсация расходов различается в зависимости от места командировки: внутри страны или в другой стране, ее срока, используемого транспорта и других условий.

Лизинг в Польше: некоторые коммерческие и налоговые условия для легковых автомобилей

Лизинг как финансовый инструмент в предпринимательской деятельности в Польше в целом соответствует таким же его общепринятым условиям, как и в других странах ЕС. Некоторые общие и особенные коммерческие и налоговые условия лизинга применительно к легковым автомобилям рассматриваются ниже.

Налог на прибыль (CIT) в Польше

Налог на прибыль связан с финансовым результатом деятельности организации. Наряду с общими условиями применения налога на прибыль для разницы между доходами и расходами организации, присутствуют некоторые особенности в Польше относительно его уплаты, условий освобождения, ставок и льгот, рассматриваемые далее.

Налог на добавленную стоимость в Польше

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Польше имеет во многом общие условия его применения, как и в других странах. Некоторые особенности по условиям, ставкам и порядку налогообложения НДС в Польше – далее.

Пенсионный план сотрудника (Pracowniczy Plan Kapitałowy, PPK) в Польше

Пенсионный план сотрудника (Pracowniczy Plan Kapitałowy, PPK) в Польше является формой профессионального пенсионного плана с автоматической подпиской. Это пенсионные сбережения, в которых участвуют работник, работодатель и государство. Профессиональное пенсионное страхование сотрудника является дополнительным к обязательной форме для повышения размера будущей пенсии. Основные условия пенсионного плана – далее.

Расходы, вычеты и льготы по налогу на доходы для физических лиц - работников в 2022 г.

С 2022 года меняются условия для вычетов по налогу на доходы физических лиц в связи с программами Polski Ład и Niskie Podatki. Вычесть уменьшающие налог на доходы расходы и применить налоговые льготы можно по ряду оснований, в том числе ежемесячно или в годовой декларации PIT. Ниже приводятся условия, перечень налоговых вычетов и примеры.

Налоговый расчет по налогу на доходы вместе с супругом(ой) в 2022 году

Когда целесообразно выбрать совместное налоговое урегулирование с супругом? Совместное декларирование доходов для налогов, как правило, выгодно, когда «общий» налог на доходы налогоплательщика и супруга меньше суммы их отдельных налогов. Однако есть и ситуации, когда более выгоден отдельный налоговый расчет. В этой статье подробнее об условиях совместного налогового урегулирования.

Налоговые льготы по налогу на доходы для налогоплательщиков-родителей с детьми в 2022 году

Для налогоплательщиков с детьми в Польше применяются дополнительные налоговые вычеты и льготы. Льготное налогообложение налогоплательщиков – родителей с детьми зависит от размера и источников доходов у родителей и детей, возраста детей, наличия учебы, получения пособий и др. В статье ниже приводятся условия налогообложения доходов налогоплательщиков – родителей с детьми.

Взносы на медицинское страхование для предпринимателей в 2022 году

Программой Polski Ład были внесены изменения во взносах на медицинское страхование для предпринимателей в 2022 году. В их числе - ставки и условия вычета взносов на медицинское страхование в расходах в зависимости от формы налогообложения предпринимателя, сроки и условия подачи форм отчетности, установление минимального размера взноса и другие.

Сроки налоговой отчетности и уплаты налогов на доходы предпринимателей-физических лиц за 2022 год

С 2022 года изменяются некоторые сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов за 2022 год, а также условия перехода на другую форму налогообложения деятельности для предпринимателя.

Минимальная заработная плата в Польше в 2022 и 2023 году

Одним из важных условий работы является устанавливаемый ежегодно в Польше минимальный размер заработной платы. В 2022 году минимальная заработная плата установлена в 3,010 злотых и в 2023 году она вырастет до 3,600 злотых. Об этом кратко ниже.

Налоговые вычеты PIT-2 и PIT-0 по налогу на доходы физических лиц в 2022 году

В связи c введением в 2022 году программы Niskie Podatki и изменением ряда условий исчисления PIT – налога на доходы физических лиц, работники могут подать дополнительные заявления, чтобы учесть предлагаемые программой налоговые вычеты. В числе таких заявлений – декларации PIT-2 и PIT-0.

Порядок и начальные условия трудоустройства в Польше

Порядок и начальные условия трудоустройства в Польше происходят во многом по схожему порядку как в других странах с заключением трудового договора, прохождением медицинского осмотра, инструктажа по охране труда и т.д. Однако есть некоторые особенности, которые стоит принимать во внимание при приеме на работу и трудоустройстве в Польше.

Индивидуальный налоговый номер PESEL и доверенный профиль в Польше

Для взаимодействия с государственными учреждениями в Польше может понадобиться индивидуальный налоговый номер (Powszechny Elektroniczny System Ewidencji Ludności, PESEL) и доверенный профиль (Profil Zaufany). Ниже приводятся основные условия их получения и полезные ссылки.

Регистрация компании и индивидуального предпринимателя в Польше

Регистрация компании и индивидуального предпринимателя в Польше происходит по похожему порядку как в других странах с выбором организационной формы, видов деятельности, формы налогообложения и других условий. Ниже приводятся некоторые особенности при открытии и регистрации бизнеса в Польше и полезные ссылки.

Формы налогообложения индивидуального предпринимательства в Польше

В Польше действуют четыре формы налогообложения индивидуального предпринимательства: общая, в соответствии с налоговой шкалой, линейный налог, единый (паушальный) налог на зарегистрированные доходы и налоговая карта. В статье сравниваются условия этих форм налогообложения.

Минимальный налог на доходы организаций в 2022 г.

С 1 января 2022 года для организаций в Польше предполагается ввести новый вид корпоративного подоходного налога – минимальный налог на доходы (minimalny podatek dochodowy od osób prawnych, CIT) в рамках программы Polski Ład для восстановления и развития польской экономики. Этот налог предполагается применять для компаний с убытками, то есть низким доходом и относительно высокими затратами от операционной деятельности.

PIT – налог на доходы физических лиц в 2022 г.

С 2022 года меняются ставки, порядок и условия исчисления PIT – налога на доходы физических лиц. Это связано с введением программ Polski Ład и Niskie Podatki для восстановления польской экономики после пандемии Covid-19.

Электронные фактуры - e-faktury в 2022 г.

С 2022 г. налогоплательщики имеют возможность выставлять электронные счета-фактуры в дополнение к действующим бумажным и коммерческим счетам-фактурам в электронной форме. Ожидается, что электронные счета, e-фактуры будут обязательными для всех организаций и предпринимателей, ведущих деятельность и являющихся налогоплательщиками в Польше c 2024 г.

Продление сроков сдачи годовой финансовой отчетности в 2022 г.

В 2022 г., также как и в 2021 г., продлены сроки подготовки, утверждения и сдачи годовой финансовой отчетности на 3 месяца. Годовая финансовая отчетность должна быть предоставлена акционерам до 15 сентября, утверждена представительным органом акционеров до 30 сентября и отправлена в Национальный судебный реестр до 15 октября 2022 г.

PIT-37(36) - подача и сроки в 2022 году

При получении налогооблагаемого дохода от заработной платы, предпринимательской деятельности, продажи или сдачи в аренду имущества в 2021 г. необходимо предоставить годовые налоговые декларации по формам PIT-37 и PIT-36. Декларации за 2021 г. подаются до 02 мая 2022 г. Также в рамках деклараций PIT-36 и PIT-37 можно воспользоваться налоговыми льготами и вычетами и подать на возврат части налога на доходы физических лиц.