Учет расходов по страхованию легкового автомобиля в компании и используемого в предпринимательской деятельности зависит от вида страхования и от налога на прибыль или налога на доходы физических лиц. Об этом далее.

Легковой автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, подлежит страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ubezpieczenie OC, od odpowiedzialności cyweilnej) и (NNW, od następst nieszczęśliwych wypadków) и может быть застрахован по страхованию Каско (ubezpieczenie AC, auto casco ubezpieczenie) и GAP (guaranteed asset protection).

Отнесение расходов по страхованию легкового автомобиля в компании к налогооблагаемым отличается в зависимости от вида страхования.

Расходы по страхованию гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств (OC) в полном размере учитываются как налогооблагаемые расходы для целей налога на прибыль (CIT, Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), art. 16 ust. 1 pkt 49), далее – закон CIT.

Расходы на страхование Каско для легкового автомобиля в компании учитываются как налогооблагаемые расходы в размере до 150 000 зл. его стоимости или пропорционально этому размеру в случае большей стоимости согласно закону CIT (art.16 ust.1 pkt 4). С 1 января 2026 года вступают в силу новые условия) учета расходов при добровольном страховании (AC) легкового автомобиля.

О лимите в 75% расходов связанных с использованием автомобиля в смешанных (корпоративных и личных) целях мы рассказываем в нашей статье.

Отнесение расходов по страхованию легкового автомобиля предпринимателя к налогооблагаемым отличается в зависимости от вида страхования и от формы собственности автомобиля.

Предприниматель может включить расходы по страхованию автомобиля в налогооблагаемые расходы в зависимости от типа владения транспортным средством, вычет составляет 20%, 75% или 100% стоимости автомобиля (art. 23 ust.1 pkt 46 i 46a Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych):

• 20% затрат – если личный транспорт используется для смешанного назначения: корпоративного и частного,
• 75% затрат – распространяется на транспортные средства, используемые в предпринимательской деятельности в смешанных целях (частных и корпоративных), составляющие основные средства, используемые на основании договора аренды, найма, лизинга или иного аналогичного договора,
• 100% затрат – распространяется на транспортные средства, используемые в предпринимательской деятельности только для корпоративных целей, которые находятся в составе основных средств, используются на основании договора аренды, найма, найма или иного аналогичного договора, при выполнении определенных условий, установленных законодателем, в том числе пробег.