Подтверждение продажи товара или услуги для предпринимателя или покупателя в Польше может быть оформлено разными документами: счет-фактурой, упрощенной счет-фактурой, товарным чеком. Чем они отличаются и для каких трансакций используются, разбираемся в нашей статье.

Счет-фактура.

Продавец товаров или поставщик услуг, которые являются плательщиками НДС, оформляют / выдают покупателю, который является физическим или юридическим лицом, то есть в продажах B2C или B2B, фактуру с указанием основных характеристик продажи: дата, номер, данные продавца и покупателя, их налоговые номера, количество и наименование товара или услуги, цена нетто, скидки, ставка НДС, цена брутто. Другие необходимые элементы данного счета-фактуры устанавливаются в соответствии со статьей 106e, пунктом 1 Закона о НДС.

Упрощенный счет-фактура.

Упрощенный счет-фактура может быть выставлен в случае, если общая валовая стоимость сделки не превышает 450 злотых (или эквивалент 100 евро). Кроме того, такой счет-фактура должен содержать несколько основных сведений – немного меньше, чем стандартный счет-фактура, в соответствии со статьей 106e, пунктом 5 пп. 3 Закона о НДС.

Упрощенный счет-фактура не может быть выдан в следующих торговых операциях:

• дистанционная продажа,
• внутрисоюзные поставки услуг,
• услуги, предоставленные клиенту из ЕС,
• продажи, для которых номер плательщика НДС получателя не указан в счете-фактуре.

Товарный чек налоговый или кассовый чек / Paragon fiskalny.

Каждый продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность и продающий товары частным лицам (не осуществляющим предпринимательскую деятельность) или фермерам, находящимся на налоговой форме ryczałt, обязан оформлять продажи с помощью кассового аппарата. В таких продажах B2C продавец обязан выдать товарный чек или paragon fiskalny, если требуется использовать кассовый аппарат), а по запросу этого физического лица – также счет-фактуру.

Такой запрос на счет-фактуру покупатель может подать в течение трех месяцев с конца месяца, в котором были поставлены товары или услуги или получена полная или частичная оплата.

Однако, как поясняется в статье 106b, разделе 2 Закона о НДС, продавец не обязан выставлять счет-фактуру, если он освобожден от НДС (как объективно, так и субъективно).

Как указано в статье 111, пункте 1 статьи 3а Закона о НДС, налогоплательщик-продавец, осуществляющий продажи товаров или услуг с использованием кассового аппарата, обязан выдавать и передавать покупателю квитанцию или счет-фактуру на каждую такую продажу:

• в бумажной форме или
• в электронной форме, но только после получения предварительного согласия покупателя на такую форму получения документа, подтверждающего данную сделку.

Квитанция, как и счет-фактура, должна содержать необходимые элементы для формального подтверждения продажи. В соответствии с параграфом 25, пунктом 1 Постановления Министра финансов о кассовых аппаратах (Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 czerwca 2025 r. w sprawie kas rejestrujących), фискальная квитанция должна содержать следующие элементы: данные продавца, налоговый номера продавца, очередной номер распечатки, дата, час и минута продажи, название Pargon fiskalny, название товара, его количество, цена брутто, ставку и размер НДС, валюта продажи, номер товарного чека, номер фискальной кассы, налоговый номер покупателя (по желанию).

По ссылке на государственном бизнес-портале приводятся полезные пояснения относительно разных форм товарных квитанций в Польше.

В нашей статье мы также подробно рассматриваем в каких продажах необходимо использовать кассовый аппарат и какие условия освобождения от его использования присутствуют.

В следующей статье также можно найти дополнительную информацию о выставлении документов продажи.

Электронный товарный чек / Paragon elektroniczny.

Электронный товарный чек – это цифровая форма кассового товарного чека, которая замещает подтверждение покупки в бумажной версии. Перенос подтверждения покупки в электронной форме может происходить с использованием мобильного приложения электронных чеков. Это нововведение позволяет сократить количество бумажных отходов и упростить покупателям хранение истории своих транзакций в одном месте. Эта функция также упрощает хранение документов в случае утери карты, облегчая проверку платежей в банке и уменьшает риски мошенничества с бумажными чеками.

Товарные чеки при онлайн-продажах или Интернет-продажах.

При осуществлении дистанционных продаж на онлайн-платформах продажа может быть оформлена счетом-фактурой, а продажи физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, должны дополнительно оформляться квитанцией, приложенной к выставленному счету-фактуре.

В случае предоплаты или оплаты наличными продавец выдает / присылает покупателю счет-фактуру и / или товарный чек в бумажной или электронной форме. На практике товарные чеки могут выдаваться при отгрузке товара и прикрепляться к посылке.

В то же время продавце вправе выдать / прислать покупателю-физическому лицу счет-фактуру в бумажной или электронной форме, а товарный чек оставить у себя в случае оплаты после доставки товара.

Подробные требования к использованию кассового аппарата и условия освобождения от его использования при продажах в электронной коммерции: онлайн-продажах и Интернет-продажах мы рассматриваем в нашей статье.

Счет-фактура (без НДС).

Продавец товаров или поставщик услуг, которые не являются плательщиками НДС, оформляют / выдают для покупателя счет-фактуру без НДС. В данной фактуре указываются основные характеристики продажи: дата, номер счета, данные продавца и покупателя, их налоговые номера, количество и наименование товара или услуги, скидки, цена. Ставка НДС, сумма нетто отсутствует.