С 1 января 2025 года новая схема освобождения от НДС позволяет малым и средним предприятиям (МСП), зарегистрированным в Польше, воспользоваться освобождением от НДС в любом другом государстве-члене ЕС. Аналогичным образом предприниматель из другого государства-члена ЕС, осуществляющий операции с клиентами из Польши и обязанный платить НДС в Польше, сможет воспользоваться таким освобождением.

Для освобождения от НДС в другом государстве-члене ЕС польский налогоплательщик направляет уведомление (uprzednie powiadomienie) о намерении воспользоваться освобождением от НДС в Польше. Освобождением от НДС в других странах ЕС могут воспользоваться МСП из ЕС, если:

• в текущем и предыдущем налоговом году их стоимость продаж не превысила 100 тыс. евро во всех 27 государствах-членах ЕС,
• они не продают товары и не оказывают услуги, требующие обязательной регистрации по НДС в данной стране,
• они не превышают пороговые значения квот, установленные данной страной,
• соответствуют условиям освобождения от уплаты НДС в данном государстве.

Освобождение от НДС для МСП могут использовать также предприниматели, зарегистрированные в Польше как плательщики НДС.

Cтрана, в которой предприниматель хочет воспользоваться освобождением, должна внедрить процедуру налогообложения МСП. На ЕС платформе можно воспользоваться симулятором для оценки использования освобождения от уплаты НДС для МСП.

МСП, которые выбирают освобождение от уплаты НДС в других странах, потеряют право на вычет НДС по товарам и услугам, используемым в освобожденных от уплаты налога поставках. Таким образом, если МСП приобретает товары или услуги в своей стране, которые связаны с его/ее поставками товаров или услуг, освобожденных от налога в других государствах-членах, он/она не сможет вычесть входящий НДС по этим приобретениям.

МСП, отвечающее требованиям, может зарегистрироваться для такого освобождения и одновременно быть зарегистрированным по процедуре НДС OSS ,уплачивая в рамках этой процедуры НДС, причитающийся государствам-членам, в которых он не использует процедуру МСП. Сравнение освобождения МСП и НДС OSS, а также полезная информация относительно новой процедуры – в следующей статье.

Использование схемы МСП является добровольным: малое предприятие может выбрать соблюдение общих обязательств по НДС, установленных в любом государстве-члене ЕС. При этом можно выбрать применение данного освобождения в некоторых государствах-членах и в то же время применять общие правила НДС в других государствах-членах.

Общая информация о применении трансграничного освобождения от НДС для малых предприятий в ЕС по ссылке на налоговом портале.