В 2025 году польские компании и предприниматели имели право на освобождение от уплаты налога НДС (VAT), если сумма их годового дохода (продаж) не превышала 200 000 зл. В 2026 году такой лимит освобождения от уплаты НДС составляет 240 000 зл. Об условиях этого лимита – кратко далее.

Кто является плательщиком налога НДС?

Плательщиком налога НДС в Польше является:

• Активный плательщик НДС, то есть плательщик, который платит НДС,
• Плательщик, освобожденный от уплаты НДС, кто пользуется субъективным освобождением в связи с установленным лимитом продаж или объективным освобождением для определенных видов деятельности*.

Воспользоваться субъективным освобождением от НДС можно, если доход (стоимость продаж) не превысит 240 000 зл. в 2026 году.

Налогоплательщики, чей доход в 2025 году превысил 200 000 злотых, но не превысил 240 000 злотых, могут вернуться к освобождению от НДС после 1 января 2026 года.

Это также относится к предпринимателям, начавшим свою деятельность в 2025 году. В их случае лимит рассчитывается пропорционально периоду деятельности в данном году.

Лимит продаж не включает:

• дистанционную продажу товаров (импортных товаров) внутри ЕС, не облагаемых НДС в Польше,
• продажу товаров и услуг, освобожденных от НДС (за исключением, среди прочего, сделок с недвижимостью),
• продажу основных средств и нематериальных активов, подлежащих амортизации.

Когда лимит освобождения от НДС не применяется?

Лимит годового дохода (продаж) не применяется в случае продажи следующих товаров:

• ювелирные изделия,
• товары, облагаемые акцизным налогом,
• земельные участки,
• новые транспортные средства,

в интернете таких товаров, как:

• косметика,
• компьютеры, электронные и оптические изделия,
• бытовая электротехника,
• запчасти для автомобилей, мотоциклов

или предоставлении следующих услуг:

• юридические услуги,
• консультационные услуги,
• взыскание долгов, включая факторинг.

* Art. 43 ust. 1 Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.