Dochód uzyskany w 2024 r. z nieruchomości nabytej lub wybudowanej w 2019 r., czyli po upływie pięciu lat, jest zwolniony ze składania deklaracji PIT-39 i płacenia podatków. W przeciwnym razie taki dochód ze sprzedaży nieruchomości musi zostać zgłoszony w deklaracji PIT-39.

Podstawą opodatkowania jest dochód ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych związanych z nieruchomością, pomniejszony o koszty związane z uzyskaniem tego dochodu i powiększony o kwotę odpisów amortyzacyjnych. Dochodem ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych jest cena określona w umowie z nabywcą, pomniejszona o koszty sprzedaży: opłaty notarialne, inne wydatki.

Wydatki generujące dochód obejmują udokumentowane wydatki, które zostały poniesione na nabycie lub budowę nieruchomości lub praw majątkowych. Ponadto wydatki mogą obejmować udokumentowane wydatki, które zwiększyły wartość nieruchomości i praw majątkowych, takie jak zapłata za prace budowlane, modernizację, pożyczki i odsetki itp.

Stawka podatku wynosi 19% otrzymanego dochodu.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych jest zwolniony z podatku dochodowego, jeżeli jest przeznaczony na własne potrzeby mieszkaniowe, tj. nabycie innych nieruchomości lub praw majątkowych. Jeżeli cały dochód ze sprzedaży nieruchomości zostanie przeznaczony na własne potrzeby mieszkaniowe, wówczas otrzymany dochód będzie całkowicie zwolniony z podatku (ulga podatkowa mieszkaniowa). Warunkiem zwolnienia z podatku jest realizacja wydatków na własne mieszkanie przez 3 lata. Realizacja celów mieszkaniowych może mieć miejsce w Polsce lub w państwach członkowskich UE, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Konfederacji Szwajcarskiej.

Deklarację PIT-39 o dochodach uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych w 2024 r. składa się od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 r. Deklarację składa właściciel nieruchomości, wspólne składanie deklaracji przez małżonków nie obowiązuje.

Informacje o opodatkowaniu dochodów ze sprzedaży nieruchomości pod linkiem na portalu podatkowym.