Usługi księgowe Konsultacje

PIT-11 dla PIT-36 i PIT-37

Aby wypełnić formularze PIT-36 i PIT-37, potrzebne są dane z formularza PIT-11, który jest generowany przez pracodawcę lub zleceniodawcę.

PIT-39 za 2024 r.

W przypadku sprzedaży nieruchomości w 2024 r. przed upływem pięciu lat od zakończenia roku kalendarzowego, w którym ww. nieruchomość została nabyta lub wybudowana, konieczne jest złożenie deklaracji PIT-39 przed 30 kwietnia 2024 r.

Podstawowe warunki uzyskania emerytury

Emerytura – osiągnięcie wieku emerytalnego w Polsce ma ogólne warunki, jak w większości krajów, do których należą staż pracy i wysokość opłaconych składek na ubezpieczenie emerytalne, a także okres ich opłacania.

Urlop macierzyński

Każda pracownica, która urodziła dziecko, ma prawo do urlopu macierzyńskiego, niezależnie od rodzaju i warunków umowy o pracę. Czas trwania urlopu macierzyńskiego zależy od liczby dzieci urodzonych przy jednym porodzie i wynosi od 20 tygodni.

Urlop rodzicielski

Prawo do urlopu wychowawczego przysługuje matce lub ojcu będącemu pracownikiem. Urlop wychowawczy należy wykorzystać najpóźniej do końca roku kalendarzowego, w którym dziecko kończy 6 lat. Wymiar urlopu przysługuje obu uprawnionym łącznie i zależy od liczby dzieci urodzonych w tym samym czasie. Pracownicy będący rodzicami dziecka mają prawo do urlopu wychowawczego, co do zasady, przez 41 lub 43 tygodnie.

Wcześniejsza emerytura za pracę w szczególnych warunkach

Pracownik ma prawo do otrzymywania emerytury do ukończenia 60. roku życia (dla kobiet) lub 65. roku życia (dla mężczyzn) z tytułu pracy wykonywanej w szczególnych lub szkodliwych dla zdrowia warunkach. Jednym z warunków jest utrzymanie nieprzerwanego stażu pracy przez 15 lat.

Dodatek za szkodliwe warunki pracy

Praca w szczególnych lub szkodliwych warunkach pracy może być dodatkowo wypłacana przez pracodawcę. Dodatek za szczególne warunki pracy naliczany jest do wynagrodzenia za pracę wykonywaną w warunkach szkodliwych dla zdrowia, a także pracę wymagającą znacznego wysiłku fizycznego lub psychicznego albo pracę szczególnie niebezpieczną.

Dodatek za staż pracy

Dodatek za staż pracy/lata służby jest wypłacana pracownikom instytucji państwowych (budżetowych) po przepracowaniu określonego okresu czasu. Pracodawcy w sektorze komercyjnym mogą dobrowolnie zapewnić to świadczenie.

Dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych

Praca w godzinach nadliczbowych jest dodatkowo rekompensowana. W tym artykule rozważamy warunki takiej pracy.

Dodatek do wynagrodzenia za pracę w porze nocnej

Pracownik wykonujący pracę w nocy ma prawo do dodatku do wynagrodzenia w wysokości 20% stawki godzinowej na poziomie minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku kalendarzowym.

Certyfikat rezydencji podatkowej CFR-1

Termin „rezydent” może być używany w kontekście rezydencji i opodatkowania. Certyfikat CFR-1 można wypełnić, aby potwierdzić rezydencję podatkową.

Wynagrodzenie chorobowe i zasiłek chorobowy

Pracownikowi ubezpieczonemu z tytułu ubezpieczenia chorobowego, który przebywa na zwolnieniu lekarskim, przysługuje wynagrodzenie chorobowe i zasiłek chorobowy na podstawie złożonego wniosku i po powrocie do pracy na następujących warunkach.

Czas pracy w 2025 roku

Czas pracy w 2025 roku zależy od liczby dni roboczych, świąt i weekendów. Więcej informacji o godzinach pracy w tym roku poniżej.

Wzrost wynagrodzeń pracowników młodocianych odbywających naukę zawodu (2024 r. – 2025 r.)

Ze względu na wzrost przeciętnego wynagrodzenia (8161,62 zł w III kwartale 2024 r.) od 1 grudnia 2024 r. do 28 lutego 2025 r. wzrosną wynagrodzenia pracowników młodocianych odbywających naukę zawodu.

Zwiększenie dofinansowania do wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych

Od 2025 r. wzrosła kwota miesięcznych dopłat do wynagrodzeń wypłacanych przez Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON). Przeliczenia w celu otrzymania zwiększonego dofinansowania można składać od lipca 2024 r.

Składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorców w 2025 r.

Składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorców w 2025 r. bez ulg (duży ZUS) ustalane są na podstawie prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Łączna kwota składek wyniesie 1773,96 zł.

Zwolnienie z VAT dla małych firm na terenie UE – SME scheme

Od 1 stycznia 2025 r. nowy program zwolnienia z podatku VAT umożliwia małym i średnim przedsiębiorstwom (MŚP) zarejestrowanym w Polsce korzystanie ze zwolnienia z podatku VAT w dowolnym innym państwie członkowskim UE. Podobnie przedsiębiorca z innego państwa członkowskiego UE, który dokonuje transakcji z klientami z Polski i podlega obowiązkowi zapłaty podatku VAT w Polsce, będzie mógł skorzystać z takiego zwolnienia.

Eksport usług i odwrotne obciążenie VAT

Eksport usług polega na świadczeniu usług przez polską firmę lub przedsiębiorcę na rzecz nabywców lub klientów z innych państw i zwykle wiąże się z odwrotnym opodatkowaniem, gdy obowiązek zapłaty podatku VAT przechodzi na takiego nabywcę lub klienta świadczącego usługę. Poniżej opisano niektóre warunki odwrotnego obciążenia VAT.

Sprzedaż towarów na odległość konsumentom w UE

Sprzedaż towarów na odległość konsumentom / klientom na terenie UE – B2C, business to klient (wewnątrzwspólnotowa sprzedaż na odległość” (WSTO)) jest zwolniona z podatku VAT przez polskich przedsiębiorców w przypadku dostawy tego towaru do kraju kupującego i na terenie limit takiej sprzedaży do 10 000 euro.

Import usług i VAT

Import usług spoza UE podlega w Polsce opodatkowaniu VAT. Jednocześnie deklarując nabycie usług z podatkiem VAT do zapłaty i odliczając taką samą kwotę podatku VAT naliczonego, import usług jest neutralny pod względem tego podatku.

Mechanizm podzielonej płatności (MPP, split payment)

Mechanizm podzielonej płatności (MPP), split payment, polega na oddzielnym płaceniu za otrzymane towary lub wykonane usługi: części głównej płatności (bez podatku) oraz podatku VAT.

Nowe kody działalności (PKD) od 2025 r.

Nowa klasyfikacja kodów działalności (Polska Klasyfikacja Działalności, PKD) weszła w życie 1 stycznia 2025 r. Firmy i przedsiębiorcy będą mieli 2 lata na dostosowanie swoich kodów działalności do nowej klasyfikacji PKD 2025.

Formularz sprawozdawczy podatku dochodowego – JPK CIT – od 2025 r.

Od 1 stycznia 2025 r. najwięksi podatnicy CIT będą zobowiązani do sporządzenia nowego formularza sprawozdawczego – Jednolitego Pliku Kontrolnej dla podatku dochodowego osób prawnych (JPK CIT) po zakończeniu roku podatkowego.

Podatek “kasowy” od dochodów przedsiębiorców – Kasowy PIT – od 2025 roku

Podatek kasowy od dochodów przedsiębiorców (Kasowy PIT), który zacznie obowiązywać od 2025 roku, przewiduje możliwość rozliczania dochodu dla celów podatku dochodowego dopiero w momencie otrzymania zapłaty od nabywców towarów (usług). Ogólne informacje na ten temat znajdują się poniżej.

Odliczenie strat z lat ubiegłych przy obliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych i fizycznych

Odliczenie strat z lat ubiegłych, które zostały zadeklarowane w rocznym zeznaniu podatkowym organizacji i przedsiębiorców, może nastąpić w ciągu najbliższych pięciu lat. Krótkie informacje – dalej.

Termin sprawozdańia finansowego za rok 2024

Roczne sprawozdania finansowe za 2024 r. (sprawozdanie finansowe, bilans, rachunek zysków i strat) obejmują sporządzenie sprawozdań do 31 marca, ich zatwierdzenie do 30 czerwca i złożenie w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) do 15 lipca 2025 r.

PIT-28 za 2024 r. – składanie i terminy

Otrzymując dochód podlegający opodatkowaniu z działalności gospodarczej na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub z umów najmu w 2024 r., należy złożyć roczne zeznanie podatkowe na formularzu PIT-28. Zeznanie za 2024 r. należy złożyć do 30 kwietnia 2025 r.

PIT-37 za 2024 r. – składanie i terminy

Otrzymując opodatkowany dochód z pracy lub zatrudnienia w 2024 r., należy złożyć roczne zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37. Zeznanie za 2024 r. należy złożyć do 30 kwietnia 2025 r. Składając zeznanie PIT-37, można skorzystać z ulg i odliczeń podatkowych oraz ubiegać się o zwrot części podatku dochodowego od osób fizycznych.

PIT-36 za 2024 r. – składanie i terminy

Jeśli w 2024 r. otrzymujesz dochód podlegający opodatkowaniu z działalności gospodarczej lub innej działalności, powinieneś złożyć roczne zeznanie podatkowe na formularzu PIT-36. Termin złożenia zeznania za 2024 r. upływa 30 kwietnia 2025 r. Składając zeznanie PIT-36, możesz skorzystać z ulg podatkowych i ubiegać się o zwrot części podatku dochodowego od osób fizycznych.

Preferencyjny składki w ZUS dla przedsiębiorców w 2025 roku

Preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorca może płacić przez kolejne 24 miesiące po zarejestrowaniu się jako przedsiębiorca i zakończeniu pierwszego preferencyjnego okresu 6 miesięcy. Poniżej opisano wysokość takich składek w 2025 r.

Składki Mały ZUS Plus w ZUS dla przedsiębiorców w 2025 roku

Preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne – Mały ZUS Plus – przedsiębiorca może opłacać przez kolejne 36 miesięcy od momentu zarejestrowania się jako przedsiębiorca i zakończenia pierwszego i drugiego okresu preferencyjnego wynoszącego odpowiednio 6 i 24 miesiące. Poniżej opisano wysokość takich składek w 2025 r.

Preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne w ZUS dla przedsiębiorców w 2025 roku

Rozpoczęcie działalności jako przedsiębiorca jest wspierane przez preferencyjne, obniżone składki na jego/jej ubezpieczenie społeczne. Rozważamy tutaj kwoty i warunki takich składek w 2025 r.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne od dochodu ze sprzedaży środków trwałych od 2025 roku

Ważną zmianą związaną ze składkami na ubezpieczenie zdrowotne od 2025 roku jest to, że wpływy ze sprzedaży środków trwałych nie będą już musiały być uwzględniane przy naliczaniu i opłacaniu składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne w ZUS przedsiębiorca w 2025 roku

Minimalne składki ZUS na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców w 2025 roku będą niższe w związku z obniżeniem podstawy ich naliczania w oparciu o minimalne wynagrodzenie dla przedsiębiorców płacących podatki według skali podatkowej, podatku liniowego i karty podatkowej. Minimalna składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9%, ale obliczana jest na poziomie 75% minimalnego wynagrodzenia.

Minimalne wynagrodzenie w 2025

Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku wyniesie 4666 zł. Stawka godzinowa będzie wynosić 30,50 zł.

Eksport pośredni i VAT

W przypadku sprzedaży eksportowej towarów przez polską firmę do innego kraju UE, a następnie ich sprzedaży poza UE, jakie są warunki stosowania stawki VAT 0%? O tym w tym artykule.

Dofinansowanie do zakupu okulary

Dofinansowanie zakupu okularów przez pracownika od pracodawcy (refundacja okularów przez pracodawcę) stosowane jest w przypadku konieczności ich wyprodukowania i wskazań lekarskich dla pracownika. Krótko o tym poniżej.

Dofinansowanie urlopu wypoczynkowego pracownika

Dofinansowanie urlopu pracowniczego (tzw. wczasy pod gruszą) na koszt pracodawcy podlega szeregowi warunków. Więcej o tych warunkach poniżej.

Nagroda jubileuszowa

Nagroda jubileuszowa może zostać wypłacona pracownikom w przypadku długotrwałej pracy u jednego pracodawcy. Jakie mogą być warunki otrzymania nagrody jubileuszowej? Więcej na ten temat w skrócie poniżej.

Obniżone składki na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców

Rozpoczęcie działalności jako przedsiębiorca jest wspierane przez obniżone składki na jego/jej ubezpieczenie społeczne. Rozważamy tutaj kwoty i warunki takich składek ubezpieczeniowych w 2024 r.

Wakacje od opłacania składek ubezpieczeniowych przez przedsiębiorców w 2024 r.

Przedsiębiorcy objęci CEIDG, zatrudniający do 9 pracowników, mogą co roku skorzystać z miesięcznego zwolnienia z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne (z wyłączeniem ubezpieczenia zdrowotnego). W 2024 r. wakacje mogą skorzystać od 1 listopada 2024 r. Wakacje będzie obowiązywał przez jeden miesiąc – grudzień 2024 r.

Fundacja Rodzinna

Fundacja rodzinna to stosunkowo nowa forma prawna stworzona w celu zarządzania i ochrony majątku rodzinnego w Polsce. Krótki przegląd tej fundacji można znaleźć w naszym artykule.

Świadectwo pracy

Świadectwo pracy to dokument, który pracodawca wydaje pracownikowi w przypadku rozwiązania lub wygaśnięcia umowy o pracę. Główne wymagania dotyczące tego zaświadczenia znajdują się w artykule poniżej.

Koszty ubezpieczenia samochodu i ich rozliczenie w podatku dochodowym od 2026 r.

Od 2026 r. zmienią się warunki akceptacji kosztów ubezpieczenia CASCO samochodu osobowego w firmie. Zniesiony zostanie warunek limitu kosztów w wysokości 150 000 zł w przypadku umów leasingu, najmu lub innych podobnych umów. Omówiono to pokrótce poniżej.

Koszty ubezpieczenia samochodu i ich rozliczanie w podatku dochodowym i podatku dochodowym od osób fizycznych

Rozliczanie wydatków na ubezpieczenie samochodu w firmie i używanego w działalności gospodarczej zależy od rodzaju ubezpieczenia oraz podatku dochodowego od osób prawnych lub fizycznych. Więcej na ten temat poniżej.

Wprowadzenie KSEF od 2026 roku

Wprowadzenie ogólnopolskiego systemu faktur elektronicznych (Krajowy System e-Faktur) zostało przesunięte na 2026 rok w celu jego sfinalizowania, zapewnienia wsparcia legislacyjnego i etapowego wdrożenia.

Zaliczki na poczet zapłaty usług eksportowych z Polski i VAT

Płatność za usługi świadczone klientom w innych krajach może być dokonana pod warunkiem ich przedpłaty (zaliczki). W takim przypadku zobowiązanie podatkowe VAT powstaje od momentu otrzymania takiej przedpłaty, co pociąga za sobą obowiązek wystawienia faktury za zaliczkę. O niektórych niuansach w tym artykule.

System kontroli importu w UE (ICS2)

Unijny system kontroli importu przechodzi kolejny etap wdrażania od 3 czerwca 2024 r., zgodnie z którym doprecyzowane są obowiązki uczestników w zakresie udzielania wstępnych informacji o importowanych towarach oraz harmonogram jego wdrożenia w latach 2024 i 2025.