W 2025 roku polskie firmy i przedsiębiorcy mieli prawo do zwolnienia z VAT, jeżeli ich roczny przychód (sprzedaż) nie przekroczył 200 000 zł. W 2026 roku limit zwolnienia z VAT wynosił 240 000 zł. Poniżej pokrótce opisano warunki tego limitu.

Kim jest podatnik VAT?

Podatnikiem VAT w Polsce jest:

• Podatnik VAT czynny, tj. podatnik, który płaci VAT,
• Podatnik zwolniony z VAT, który korzysta ze zwolnienia podmiotowego z tytułu ustalonego limitu sprzedaży lub zwolnienia przedmiotowego dla określonej działalności*.

Zwolnienie podmiotowe z VAT można zastosować, jeżeli przychód (wartość sprzedaży) w 2026 r. nie przekroczył 240 000 zł.

Podatnicy, których przychód w 2025 r. przekroczył 200 000 zł, ale nie przekroczył 240 000 zł, mogą powrócić do zwolnienia z VAT po 1 stycznia 2026 r.

Dotyczy to również przedsiębiorców, którzy rozpoczęli działalność w 2025 r. W ich przypadku limit oblicza się proporcjonalnie do okresu działalności w danym roku.

Do limitu sprzedaży nie wlicza:

• sprzedaży wysyłkowej towarów (towarów importowanych) na terenie UE, które nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce,
• sprzedaży towarów i usług zwolnionych z VAT (z wyłączeniem m.in. transakcji dotyczących nieruchomości),
• sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.

Kiedy nie obowiązuje limit zwolnienia z VAT?

Roczny limit przychodów (sprzedaży) nie obowiązuje przy sprzedaży następujących towarów:

• biżuterii,
• towarów akcyzowych,
• gruntów,
• nowych pojazdów,

sprzedaży internetowej towarów takich jak:

• kosmetyków,
• komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych,
• sprzętu AGD,
• części samochodowych i motocyklowych

lub świadczenia następujących usług:

• usług prawnych,
• usług doradczych,
• windykacji należności, w tym faktoringu.

* Art. 43 ust. 1 Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.